證監(jiān)會日前通報了2020年審計與評估機(jī)構(gòu)檢查處理情況。根據(jù)檢查結(jié)果，證監(jiān)會擬對8家次審計機(jī)構(gòu)及28人次注冊會計師、6家次評估機(jī)構(gòu)及27人次資產(chǎn)評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況對105家次審計機(jī)構(gòu)及225人次注冊會計師、22家次評估機(jī)構(gòu)及47人次資產(chǎn)評估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

從檢查情況來看，在機(jī)構(gòu)管理、審計執(zhí)業(yè)和評估執(zhí)業(yè)方面，被檢查的審計機(jī)構(gòu)及評估機(jī)構(gòu)普遍存在問題。機(jī)構(gòu)管理方面，普遍存在內(nèi)部管控不完善等問題，個別機(jī)構(gòu)未與所屬集團(tuán)保持獨立運營，業(yè)務(wù)收入重復(fù)計算，備案信息不準(zhǔn)確，分支機(jī)構(gòu)管理混亂;審計執(zhí)業(yè)方面，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據(jù)中的異常跡象未保持合理關(guān)注、未采取進(jìn)一步應(yīng)對措施的問題比較突出;評估執(zhí)業(yè)方面，收益法評估中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預(yù)測依據(jù)不充分，未恰當(dāng)說明預(yù)測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經(jīng)營狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題突出。

證監(jiān)會強(qiáng)調(diào)，資本市場是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場，審計與評估機(jī)構(gòu)是保障公眾公司財務(wù)信息質(zhì)量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，落實“建制度、不干預(yù)、零容忍”的要求，堅持“四個敬畏、一個合力”的監(jiān)管理念，持續(xù)加強(qiáng)資本市場會計監(jiān)管，促進(jìn)審計與評估機(jī)構(gòu)全面提升執(zhí)業(yè)能力，構(gòu)建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實提高資本市場財務(wù)信息質(zhì)量，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 資本市場 會計監(jiān)管 執(zhí)業(yè)能力